Оборот цифровой валюты в РФ, ограничения

Согласно Федеральным законам № 339 и № 340 от 24 июля 2023 года был принят ряд положений, касающихся внедрения цифрового рубля, это открывает перед гражданами множество возможностей в финансовой сфере. Однако цифровой рубль не относится к цифровой валюте, так называют у нас в законодательстве криптовалюту. Их основное отличие заключается в следующем: за цифровой рубль центральный банк несет обязательство, контролирует выпуск и оборот, а криптовалюта децентрализована. Цифровая валюта – это электронные данные, которые предлагают и принимают как платежное средство, однако они не являются денежной единицей Российской Федерации.

Также есть отдельное понятие цифровых финансовых активов в законодательстве (далее – ЦФА), их определяют, как цифровые права, которые содержат денежные требования, осуществляют права по эмиссионным ценным бумагам, позволяют участвовать в капитале непубличного АО, их можно назвать аналогом акций и облигаций, но в цифровом формате. В Федеральном законе о ЦФА и ЦВ №259 от 31.07.20 имеется ряд статей, которые регулируют выпуск и обращение ЦФА и ЦВ. Согласно статье 14 цифровую валюту разрешается выпускать, владеть ею, иметь в качестве сбережений, а также инвестировать. Однако запрещено ЦВ оплачивать различные товары и услуги, рекламировать этот способ оплаты и предлагать использовать ее в такой форме. Защиту в суде могут получить юридические лица, заранее проинформировавшие о том, что имеют в распоряжении криптовалюту. На данный момент следующие Федеральные законы действуют относительно ЦВ и ЦФА:
- ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (ст. 17 ФЗ о ЦФА и ЦВ №259)
- ФЗ “Об исполнительном производстве” (ст. 21 ФЗ о ЦФА и ЦВ №259)
- ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)” (ст. 19 ФЗ о ЦФА и ЦВ №259)
- ФЗ “О противодействии коррупции” (ст. 22 ФЗ о ЦФА и ЦВ №259)

ЦФА и ЦВ еще не признаны имуществом в области налогообложения. Тем временем в государственную думу на рассмотрение уже внесен законопроект, в частности, новая статья 14.1., где речь идет непосредственно о регулировании майнинга цифровой валюты. Он обязывает информировать о получении ЦВ (в порядке и сроках, указанных в законодательстве РФ о налогах и сборах), разрешает распоряжаться намайненной криптовалютой, но вне российской информационной инфраструктуры кроме ситуаций экспериментального правового режима. Майнинг контролируется в стране органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ.
Отдельно дополняют статью 14 запретом предлагать и рекламировать неограниченному кругу лиц цифровые валюты для выпуска и организации выпуска, для обращения и организации обращения, но это не относится к майнингу, – это указано в дополнении статьи 14 ФЗ о ЦФА и ЦВ №259, п.8.

Другой законопроект №1065710–7 касается уже Налогового кодекса РФ и тоже находится на рассмотрении в Госдуме. Планируется ввести два новых отчетных документа в отношении цифровой валюты:
- сообщение о получении права распоряжаться, в том числе через третьих лиц цифровой валютой
- отчет об операциях с цифровой валютой и об остатках ЦВ

Согласно законопроекту, устанавливаются штрафы

- за непредставление отчета и недостоверные сведения – 10% от наибольшей из сумм: поступления ЦВ или списания ЦВ
- за пропуск срока для подачи сообщения и отчета в размере 50 000 руб.
- за неуплату или неполную уплату налога в результате невключения в налоговую базу прибыли (доходов) от операций с цифровой валютой – 40% от суммы неуплаченного налога.

Банки блокируют ряд операций, которые производятся с участием ЦВ. Далее рассмотрим их согласно методическим рекомендациям №16-МР:
● Большое число переводов между физическими лицами (свыше 10 в день, свыше 50 в месяц)
● Переводы в крупных размерах между физическими лицами (свыше 100 тысяч рублей в день, свыше 1 млн рублей в месяц)
● Слишком короткий перерыв во времени (1 минута и меньше) между операциями зачисления и списания
● В течение 12 часов (и больше) одних суток производятся операции зачисления и (или) списания средств
● Среди операций по списанию денежных средств отсутствуют платежи, связанные с жизнедеятельностью физ.лица, таких как оплата коммунальных услуг, услуг связи и др)
Для свободного проведения данных операций необходимо предоставить определенные свидетельства с целью доказать принадлежность криптовалюты.
- скриншоты личного кабинета на криптовалютных площадках или биржах, заверенные нотариально (где видны ФИО, реквизиты и тд.)
- справка, которая свидетельствует о верификации личного кабинета на криптовалютной платформе

Также важно обосновать экономические мотивы проведенных операций и источник полученных денежных средств:

- документы, которые подтверждают заработок (декларации 2-НДФЛ и тд.)
- документы, служащие обоснованием для получения средств от третьих лиц (напр. договоры займа и тд.)
- скриншоты выписки по счету на криптовалютной бирже, заверенные у нотариуса, где указаны точные данные: сумма, дата и отправитель денежных средств.

Если возникают какие-то вопросы или нужна помощь, то всегда можно обратиться за юридической помощью, чтобы вам помогли быстро разобраться с ситуацией.

Оставьте ваши контактные данные, и я свяжусь с вами

Политика конфиденциальности